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Artículo 22

tributario

🏛 Descripción oficial del Ejecutivo

El artículo 22 introduce modificaciones al Código Tributario con el objetivo de fortalecer las capacidades de fiscalización del SII mediante una mayor interoperabilidad de datos públicos. En primer término, se explicita en el artículo 59 la facultad del Servicio para requerir, recibir y efectuar cruces de información con bases de datos y registros administrados por cualquier órgano de la Administración del Estado, siempre que sea necesario para la aplicación y control de los tributos. Se establece, asimismo, el deber del Servicio de garantizar la seguridad y confidencialidad de esta información bajo las normas vigentes de secreto y reserva. En segundo lugar, se crea el artículo 85 quáter, el cual mandata al Ministerio de Desarrollo Social y Familia, y a otras entidades que administren el Instrumento de Caracterización Socioeconómica a que se refiere el artículo 5 de la Ley N° 20.379, a proporcionar al SII la información contenida en éste. El flujo de estos datos, cuya forma y plazos serán definido por resolución del Servicio, tiene como fin exclusivo permitir una fiscalización más precisa y la correcta aplicación de beneficios o cargas tributarias, manteniendo estrictos estándares de reserva legal sobre la identidad y situación socioeconómica de los contribuyentes.

Artículo 22.- Introdúcense las siguientes modificaciones en el Código Tributario, contenido en el artículo 1 del decreto ley N°830, de 1974, del Ministerio de Hacienda: ⁠Agrégase el siguiente inciso final al artículo 59: “Para el ejercicio de sus facultades de fiscalización, el Servicio podrá requer…

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💡 ¿Qué hace este artículo?

El artículo amplía las facultades del Servicio de Impuestos Internos (SII) para pedir y cruzar datos con cualquier organismo del Estado cuando lo necesite para fiscalizar impuestos. Además, obliga al Ministerio de Desarrollo Social y Familia y a otras entidades a entregarle al SII la información del Registro Social de Hogares (Instrumento de Caracterización Socioeconómica) y los datos de quienes reciben programas sociales y gubernamentales en general, en la forma y plazos que el propio SII defina por resolución.

⚖️ ¿Qué cambia?

Se agrega un inciso final al artículo 59 del Código Tributario que explicita la facultad del SII de requerir y cruzar datos nominados (es decir, identificados con nombre) con todos los órganos del Estado, en cualquier soporte. Se crea además un nuevo artículo 85 quáter que impone a MDSF y entidades afines una obligación de entrega de información sobre personas naturales contenida en el Registro Social de Hogares y sobre beneficiarios de programas sociales, no sociales y gubernamentales, bajo las condiciones que fije el SII mediante resolución exenta. [inferencia] La descripción oficial sugiere que la facultad del artículo 59 se 'explicita', lo que implicaría que ya existía en alguna forma, pero el texto entregado no permite verificar el alcance previo.

👥 ¿A quién afecta?

→Servicio de Impuestos Internos: adquiere facultad expresa y amplia para requerir y cruzar datos con cualquier órgano del Estado, y potestad para fijar por resolución la forma y plazos en que se le entrega información.
→Ministerio de Desarrollo Social y Familia y entidades que administren el Instrumento de Caracterización Socioeconómica: quedan obligados a entregar información al SII.
→Órganos que administran programas sociales, no sociales y gubernamentales en general: quedan sujetos a la misma obligación de entrega respecto de sus beneficiarios.
→Personas naturales inscritas en el Registro Social de Hogares o beneficiarias de programas públicos: [inferencia] sus datos socioeconómicos y de beneficios pasarán a estar disponibles para fiscalización tributaria, aunque el texto mantiene el deber de reserva legal.
→Todos los órganos de la Administración del Estado: [inferencia] quedan como posibles fuentes de datos requeridos por el SII bajo el nuevo inciso del artículo 59.

🔍 Lo que la descripción oficial no menciona

La descripción oficial menciona solo el Instrumento de Caracterización Socioeconómica, pero el texto legal incluye un segundo inciso más amplio que obliga a entregar información sobre beneficiarios de 'programas sociales, no sociales y gubernamentales en general', categoría muy extensa que el mensaje no destaca. Tampoco menciona que la forma, plazo y condiciones de entrega quedan determinados unilateralmente por el SII mediante resolución exenta, ni que los cruces del artículo 59 se realizan sobre datos nominados (identificados) en cualquier soporte. El mensaje habla de 'interoperabilidad' y 'estándares de reserva', pero el texto no establece procedimientos específicos, auditoría externa, ni límites materiales distintos a la genérica necesidad para fiscalización.

❓ Preguntas que el texto deja abiertas

1.¿Qué criterios determinan que una información 'resulte necesaria' para la fiscalización, y quién controla ese juicio de necesidad antes de que el SII requiera los datos?
2.¿Qué alcance tiene la expresión 'programas no sociales y gubernamentales en general'? El texto no la define ni la acota, lo que deja abierta la extensión concreta de la obligación de entrega.
3.¿Existe algún mecanismo de notificación, recurso o resguardo específico para las personas cuyos datos del Registro Social de Hogares o de beneficios sean transferidos al SII, más allá de la remisión genérica a las normas de secreto y reserva?

⚠️ Efectos que podrían pasar desapercibidos

Esta sección incluye efectos posibles, no certezas. Cada punto está anclado en el texto pero requiere interpretación.

•Podría ocurrir que información socioeconómica entregada voluntariamente para acceder a beneficios sociales (Registro Social de Hogares, subsidios) sea utilizada posteriormente como insumo de fiscalización tributaria, cambiando de hecho el propósito con que el ciudadano entregó esos datos.
•Es posible que la amplitud del inciso sobre 'programas no sociales y gubernamentales en general', sin definición en el texto, permita cruces de datos de alcance mucho mayor al sugerido por el mensaje oficial centrado en el Instrumento de Caracterización Socioeconómica.
•Vale la pena preguntarse si el hecho de que el SII fije unilateralmente por resolución exenta la forma, plazos y condiciones en que otros órganos del Estado deben entregarle datos, sin contrapartida procedimental en la ley, concentra una capacidad de requerimiento cuyo límite práctico queda definido por el propio órgano fiscalizador.

Limitación del análisis: Para un análisis completo sería necesario conocer el texto actual del artículo 59 del Código Tributario, las normas de secreto y reserva aplicables (incluida la Ley 19.628 y el artículo 35 del Código Tributario), y el régimen del artículo 5 de la Ley 20.379 sobre el Registro Social de Hogares, ninguno de los cuales fue entregado.

📚 Leyes que modifica o referencia

→Ley 830.modifica
→Ley 20.379modifica